Знать о том, в каком размере выплачивается аванс зарплаты, должны не только сотрудники, но и работодатели. В соответствии с Трудовым Кодексом РФ, нарушение правил расчета и выплаты авансового платежа по ЗП может привести к административной ответственности (штрафу).
С 01.01.2023 года вступят в силу нововведения в НК РФ, изменяющие деятельность работодателей в качестве налоговых представителей своих работников. Одна из поправок — НДФЛ станет удерживаться не с зарплаты в конце месяца, а с аванса в день его выдачи. К чему это ведет, можно узнать из нашей статьи.
Аванс — что это: основная информация
Российский закон и ТК РФ не дают четкого определения тому, что такое аванс заработной платы. В переводе с французского языка, слово обозначает «предоплата». В нашей стране под понятием принято подразумевать 1-ую часть ежемесячной зарплаты.
Общие сведения:
- Частота, с которой должен выплачиваться авансовый платеж, законодательно не регулируется. Но, согласно статье №136 Трудового Кодекса, сотрудники должны получать зарплату (аванс + 2-ая часть ежемесячного заработка) минимум дважды в месяц.
- Стандартная практика выплаты заработной платы в России — авансовый взнос к середине-завершению текущего месяца (к 15-30 числу), и остаток зарплаты в начале или середине следующего месяца (к 1-15 числу).
- Период между днем выплаты аванса и датой выдачи остатка ЗП не должен составлять более 15 суток. Обратное будет являться нарушением статьи №136 ТК РФ.
Когда именно предоставлять аванс и зарплату сотрудникам, работодатели решают самостоятельно. Но все даты и сроки должны быть четко прописаны в трудовых договорах, коллективных соглашениях, локальных нормативных актах компании или предпринимателя.
Определять различные сроки выплат работникам разных должностей и структурных подразделений не запрещается. Например, торговое предприятие может оплачивать работу менеджеров 15-ого числа, а продавцов в точках А и Б — 16 и 17 числа.
Процент аванса в зарплате сотрудников
Ранее работодателям РФ разрешалось самостоятельно устанавливать величину авансовых платежей для персонала. Это мог быть фиксированный процент от оклада, допустим, 20-25% или конкретная сумма. Некоторые организации, пользуясь этим, выдавали работникам «символические» авансы. Средств было достаточно только для покупки товаров первой необходимости и того, чтобы «дотягивать» до получки (2-ой части зарплаты).
В 2022 году жесткая сумма авансового платежа для сотрудника — нарушение Трудового Кодекса. В 2017 году, указанием Минтруда РФ, были приняты новые правила. В соответствии с ними работники должны получать процент оклада с учетом фактически отработанного в 1-ой половине месяца времени. Сюда же должны входить те надбавки, на величину которых не оказывают влияния изменяемые внешние факторы. Последние по-прежнему могут начисляться по результатам завершения трудового месяца.
Второй вариант — жесткий процент от оклада, но не менее суммы заработка за реально отработанное время с 1-ого по 15-ое число. Как правило, процент составляет половину или 40% оклада.
Как рассчитать аванс — актуальные правила 2022-23 гг.
Чтобы не претендовать на больше, чем полагается, учтите, что размер авансового платежа наниматели могут вычислять с «голого» оклада. Виды надбавок, которые при этом они учитывать не обязаны:
- доплаты за выполнение производственных норм, по результатам работы за месяц, год, любой другой временной интервал;
- доплаты за выход на работу в ночные часы, праздники и выходные;
- вознаграждения и премии, региональные и районные надбавочные коэффициенты;
- доплаты за совмещение трудовых обязанностей.
Чтобы правильно рассчитать аванс в 2023 году, нельзя будет забывать о поправках в законодательстве. Дело в том, что нововведения рекомендуют, но не обязывают работодатели включать в авансовые начисления следующие компенсации:
- районный коэффициент за работу в особых климатических условиях;
- доплаты за стаж, профессиональное мастерство, совмещение профессий, опасные/вредные условия труда;
- доплаты за работу в ночное время.
В рекомендациях нет указаний о включении в аванс премиальных выплат, компенсаций за смены в выходные/праздничные дни, сверхурочные работы. Соответственно, их учитывать не нужно.
Нововведения 2023 года
Статья №223 НК РФ изменится с 01.01.2023 года. Согласно поправкам, датой выдачи зарплаты станет являться фактический день выплаты ЗП (а не последний рабочий день месяца). Кроме того, с авансовых платежей сотрудникам будет взиматься НДФЛ.
Соответственно, актуальная формула для расчета аванса будет выглядеть так:
- А = (число отработанных дней/оклад) х число рабочих дней — 13% подоходного налога
Независимо от того, сколько работники получали раньше, с начала 2023 года их аванс уменьшится на 13%. При этом непосредственно размер зарплаты останется прежним, т.к. ее вторая часть возрастает на 13%.
Также с января величина аванса может возрасти на некоторые компенсационные выплаты. Например, за вредные и опасные условия труда. Но это не обязательно.
Пример расчета авансового платежа
Теперь вы знаете, что называется авансом и от чего зависит его величина. Чтобы вы могли производить все вычисления самостоятельно, покажем на практике пример применения формулы.
Данные для расчета:
- количество рабочих смен за апрель — 21 единица;
- до 15-ого апреля Иван отработал 10 смен;
- оклад Ивана составляет 75 000 рублей (за 21 рабочий день).
Для вычисления аванса за 10 смен нужно:
- (75 000 рублей разделить на 21 день) х 10 суток
Результат расчета — 35 714 рублей. Не забываем, что с 2023 года из суммы будет вычитаться 13%. В нашем примере — от 75 000 рублей, а не от 35 714 рублей.
Если работодатель использует второй вариант начисления аванса — фиксированный процент от оклада, то в нашем случае аванс также не должен быть менее 35 714 рублей. Другими словами, организация не может выдавать Ивану, например, 15 000 рублей — 20% от оклада. Это будет являться нарушением Трудового и Налогового Кодексов РФ.
Предположим, что Иван возьмет больничный лист или отправится в отпуск, тогда ему будет полагаться аванс и остаток заработной платы за фактически отработанные дни.
Сроки выплаты аванса и штрафы за нарушения ТК РФ
Статья 5.27 КоАП РФ указывает на то, что:
- работодателей (юридических лиц), которые выдают зарплату один раз в месяц (а не два и более, как полагается), нужно штрафовать на 30 000 – 50 000 рублей;
- нанимателей (юридических лиц), которые начисляют аванс и 2-ую часть заработной платы с интервалом более чем в 15 суток, также необходимо штрафовать на 30 000 – 50 000 рублей (при первом нарушении возможно предупреждение).
Штрафы для должностных лиц — 10 000 – 20 000 рублей, для индивидуальных предпринимателей — 1 000 – 10 000 рублей.
При выявлении повторных нарушений, надзорные инстанции вправе увеличить размеры штрафов в 5-10 раз. Более того, по статье №145 п. 1 Уголовного Кодекса РФ, за невыплату зарплаты (а аванс также является ее частью) руководитель может быть оштрафован на сумму от 120 000 рублей и приговорен к лишению свободы.
Когда именно предприятия и предприниматели должны переводить деньги персоналу (четкие даты месяцев), российское законодательство не определяет. Сроки выплаты любой части ЗП — на усмотрение организаций и бизнесменов. Но с условием четкого указания «цифр» в трудовых и коллективных соглашениях, внутренних актах. Запрещены такие «размытые» формулировки, как:
- «не позднее середины месяца», «не позже 16-ого числа текущего месяца»;
- «с такого-то числа по такое-то число» (например, «с 16-ого числа по 18-ое число»).
Если в вашем договоре нет конкретных дат, это повод указать на нарушение работодателю.
Выплата аванса и зарплаты — подводим итоги
Чтобы не оплачивать многотысячные штрафы, нанимателям (также как их сотрудникам, но по другим причинам) нужно знать следующее:
- Минимальная частота выдачи заработной платы — два раза в месяц (авансовый платеж и остаток). Работодатель может «разбить» зарплату хоть на три-четыре части и больше, но количество частей не может быть менее двух. Иное невозможно, даже по просьбе или требованию персонала. Т.е. если специалисту «не нужен» аванс, отказаться от его получения он не сможет. Рекомендуемый вариант в такой ситуации, просто хранить деньги на карте.
- Аванс — начисление за рабочие дни 1-ой половины текущего месяца. Его расчет должен производиться с учетом реально отработанных смен. Если наниматель платит меньше, его действия являются нарушением закона.
- Рассчитывать фиксированный процент от оклада разрешено (значение обычно составляет 40-50%). При любом жестком проценте, сумма аванса не может быть меньшей той суммы, которую бы работник получил за фактически отработанные дни.
До конца 2022 года подоходный налог с авансовых платежей не удерживается. Однако с начала января 2023 года ситуация изменится. НДФЛ станет взиматься с реальной даты выдачи аванса. Если предприятие сохранит правила начислений 1-ой и 2-ой частей зарплаты, его сотрудники станут получать на 13% меньше и на 13% больше сумм аванса и остатка ЗП соответственно.
Если ваш наниматель не соблюдает регламентированные требования по расчету любой части заработной платы, вы можете подать на него жалобу.
Претензию можно отправлять в Трудовую инспекцию, суд или прокуратуру. В любом случае она непременно будет рассмотрена и, при подтверждении факта нарушения, удовлетворена. Учтите, что в жалобу, подаваемую в Трудовую инспекцию, личные данные вписывать не обязательно. Если вы решите оформить иск в суд или претензию в прокуратуру, без указания имени и фамилии не обойтись.
До обращения в любую инстанцию, советуем попытаться уладить вопрос с работодателем «мирным путем». Объясните, что он нарушает ваши права и может столкнуться со штрафом в 50 000 рублей. Уволить вас за такие заявления наниматель не вправе — на это также можно будет пожаловаться. Но отношение к вам может быть изменено в худшую сторону.
