Многим давно известно о налоговых вычетах и возможности вернуть некоторую часть средств, внесенных в бюджет в виде налогов с их помощью. Однако на практике далеко не все пользуются такой возможностью. Связано это с разными причинами, наиболее распространенная из которых заключается в том, что люди считают получаемую сумму слишком низкой и нестоящей потраченных сил и времени. Однако они ошибаются… В данном материале будут рассмотрены вопросы, касающиеся того, что такое налоговый вычет, какие виды существуют, за что можно получить налоговый вычет и множество другой полезной информации.
Что такое налоговый вычет?
Практически каждый платит НДФЛ: с заработной платы или иных источников дохода. При оплате лечения, обучения, походов в фитнес-центр, покупке жилья или пополнении индивидуального инвестиционного счета (ИИС), вы можете рассчитывать на получение вычета, т. е. возврата части средств, уплаченных в виде НДФЛ. Получить средства можно двумя способами:
- Чтобы получить вычет достаточно обратиться в налоговую инспекцию и подать декларацию вместе с документами, подтверждающими право на получение средств. Также можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика и подать заявку в упрощенной форме.
- Для получения вычета необходимо обратиться к работодателю. В этом случае в налоговую инспекцию необходимо предоставить документы, подтверждающие право на вычет. Орган проведет проверку после чего вышлет извещение работодателю. После получения извещения в течение определенного времени с заработной платы не будет взыматься НДФЛ.
Рассчитывать на получение вычета могут лица, имеющие официальный доход с которого удерживается налог (13% или 15%). Также гражданин должен являться резидентом России, т. е. находиться на территории РФ минимум 183 дня/год. Нерезидентам получение вычета не предусмотрено.
От того насколько раньше будет подана декларацию по прошествии года, зависит скорость возврата денег, получаемых из бюджета.
Подать заявку можно в течение 3-х лет с момента уплаты расходов. В случае покупки жилплощади, воспользоваться вычетом можно в любое время – ограничения по срокам подачи декларации в этом случае отсутствуют. При этом НДФЛ будет возвращен только за последние 3 года.
Доходы, получаемые физическими лицами, разделяются на основную налоговую базу и неосновную:
- В случае с неосновной базой, речь идет о доходах, которых можно найти в подпунктах 1—8 пункта 2.1 и подпунктах 1—7 пункта 2.2 ст. 210 налогового кодекса. К примеру, это касается прибыли, получаемой при работе с ценными бумагами, в виде дивидендов, выигрышей в лотерее и т. д.
- К основной базе относятся остальные налоги, облагаемые ставками 13% или 15%.
Вычеты можно применять беспрепятственно, в случае, если доходы, относятся к основной налоговой базы. Если же речь заходит о неосновной базе, в таком случае действует только 3 вычета:
- В случае владения ценными бумагами на протяжение долгого периода времени. Для этого ценная бумага (облигация или акция) должна находиться в собственности не менее 3-х лет. В этом случае необходимость в уплате НДФЛ с ее продажи отпадет.
- При получении дохода от ИИС типа Б. Если резидент осуществляет операцию купли-продажи ценных бумаг, используя ИИС типа Б, необходимость в уплате НДФЛ с прибыли отсутствует.
- В случае переноса убытков на дальнейшие потери. Если инвестор ранее терял средства, работая со своим брокерским счетом, на котором совершались операции с ценными бумагами или иными финансовыми инструментами, он освобождается от уплаты НДФЛ.
Большая часть вычетов не способствует уменьшению доходов, относящихся к неосновной базе. К примеру, в случае расходов на лечение, потраченные средства не могут быть вычтены из дивидендов. При этом появится необходимость уплаты налога с полной суммы. В случае с жилищным вычетом прибыль, получаемая от продажи ценных бумаг, также не будет снижена. В любом случае гражданину придется заплатить 13% или 15% с потраченной суммы.
Кто может получать вычет
Получить налоговый вычет может каждое физическое лицо, которое работает на территории России и уплачивает НДФЛ. При этом нет разницы с какого источника дохода происходит уплата налога: не важно получает ли человек средства от сдачи недвижимости в аренду или в виде зарплаты. Данный нюанс имеет особую важность для понимания того, доступен ли вычет для ИП и самозанятых. Итак, рассмотрим данные варианты более подробно.
Самозанятые
Самозанятые не имеют возможности оформления социальных или имущественных вычетов, что связано с уплатой налога на профессиональную деятельность. Размер налога при этом значительно ниже НДФЛ, поэтому для данной категории граждан предусмотрен свой вариант вычета. В процессе определения статуса налогоплательщика, имеющего доход на профессиональную деятельность, ФНС снижает ставку на 10 тыс. руб. Однако также важно понимать, что такая возможность предоставляется лишь 1 раз в год.
В случае сдачи имущества в аренду и уплаты подоходного налога, находясь в статусе самозанятого, лицо может рассчитывать на получение всех вычетов. То же самое касается и случая совмещения работы в штате: вычет можно оформить по тому же принципу.
Индивидуальные предприниматели
Индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение вычетов. Для ИП, которые работают на специальных налоговых системах, уплата НДФЛ не предусмотрена, таким образом они не имеют права на возврат средств. Исключения касаются тех же лиц, что и в предыдущем случае: при сдаче недвижимости (квартиры, дома или иного имущества) или совмещении с работой по найму. В таких ситуациях оформление вычета происходит по доходам, получаемым таким образом, а не предпринимательской деятельности.
ИП, находящиеся на общей системе налогообложения, имеют право на получение профессионального налогового вычета. По окончании года есть возможность уплаты лишь 13% с разницы доходы-расходы. Однако все расходы должны касаться предпринимательской деятельности, и могут быть подтверждены с помощью чеков, актов, договоров и иных документов.
Как происходит получение вычета
В 2022 году ФНС был обновлен личный кабинет налогоплательщика, включая и формат подачи декларации на получение налогового вычета. Далее будет представлена подробная инструкция по тому, как получить средства, не выходя из дома.
Итак, вот что для этого понадобится:
- справка 2-НДФЛ, выданная работодателем;
- фото документов, подтверждающих право на получение вычеты;
- личный кабинет налогоплательщика;
- электронная подпись.
При отсутствии логина и пароля от личного кабинета налогоплательщика, можно войти в учетную запись, воспользовавшись сайтом ФНС через «Госуслуги».
В случае, если у клиента отсутствует подтвержденный аккаунт на «Госуслугах», ему лучше подтвердить его, в противном случае придется брать целую стопку документов, идти с ними в налоговую, стоять очередь. При первой авторизации на сайте ФНС через «Госуслуги», налогоплательщик не будет сразу же перенаправлен в личный кабинет, для этого понадобится время.
Чтобы завершить оформление электронной подписи, придется подождать некоторое время. Электронная подпись выдается в виде обычного пароля, который можно либо сохранить в браузере, либо записать на листочек. При оформлении налогового вычета платформа сама предоставит оповещение о возможности создать электронную подпись. После клиенту необходимо использовать ее при каждом отправлении документов через Интернет.
Важно, чтобы налогоплательщик имел достаточное количество времени на оформление заявки. При этом лучше не прерывать процесс, чтобы введенные данные не были утеряны.
После того как процесс будет завершен, необходимо войти в личный кабинет. Далее перейти к пункту «Получить вычет».
Все действия, проводимые далее, будет зависеть от конкретной цели: получение одного вычета или сразу нескольких. Первый вариант предусматривает выбор конкретного вычета, второй подачи декларации 3-НДФЛ. Вне зависимости от выбора весь процесс будет практически однотипным. Разница будет заключаться только в нескольких моментах: строки для ввода суммы трат и перечня необходимых документов.
После этого будет открыто окно, на которой нужно выбрать соответствующие пункты:
- за какой год необходимо получить вычет;
- какая по счету декларация (если за год не была подана ни одна декларацию, то первая; если ранее уже были отправлены документы, то необходимо посчитать очередность;
- является ли налогоплательщик резидентом РФ (чтобы стать резидентом, необходимо пробыть в стране минимум 183 дня за год);
- номер телефона.
Важно внимательно взглянуть на правильность номера, т. к. он может быть неактивен. Сведения передаются с портала «Госуслуги» и базы данных ФНС.
К примеру, налоговый инспектор обнаружил, что были предоставлены не все документы. В таком случае он свяжется с вами и попросит дополнить имеющиеся данные. В случае указания в заявлении недействительного номера телефона, у налоговой службы не будет возможности связаться с вами, и вы не сможете получить вычет. Поэтому лучше заранее быть готовым к звонку с незнакомого номера и не пропустить его.
В случае подачи заявления в начале года, необходимо самому внести сведения о доходах, указанных в справке 2-НДФЛ. Чтобы сделать это, необходимо кликнуть на вкладку «Добавить источник дохода», после чего выбрать из нескольких вариантов:
- в случае работы в компании — организация;
- в случае работы на ИП — индивидуальный предприниматель;
- в случае получения дохода от иных лиц — физическое лицо или иной источник.
Далее предстоит заполнить все поля. Важно иметь в виду, что в поля вносятся сведения работодателя (источник дохода), а не налогоплательщика. Все данные должны быть внесены со справки 2-НДФЛ с точностью, включая знаки препинания.
Позже данные сведения будут подгружаться самостоятельно, однако они будут внесены в государственные реестры не ранее апреля. По этой причине остается либо ждать 3 месяца, либо вносить цифры самостоятельно.
После этого в окне появятся поля. В первом необходимо ввести один из предложенных кодов дохода. Во втором – сумму дохода за предыдущий год. В третьем – другие суммы, способные уменьшить налоговую базу. В четвертом появится сумма вычета. В пятом и шестом полях не нужно ничего заполнять, данные будут внесены автоматически. В седьмом пункте необходимо внести сумму НДФЛ, которая была удержана работодателем.
Далее необходимо выбрать тип налогового вычета. Исходя из этого на странице появятся те или иные поля. К примеру, в случае оформления имущественного вычета, появляются следующие страницы;
- цена приобретенного имущества;
- проценты по кредитам,
- предыдущие вычеты (в случае выставления галочки на вкладке «Я ранее обращался за имущественным вычетом»).
При получении инвестиционного вычета, необходимо внести сумму взносов, переведенных на ИИС. В случае оформления социального вычета первым делом необходимо выбрать вид (обучение, лечение и т. д.), после чего заполнить поле ввода суммы трат.
Следующим шагом отобразится список банковских счетов, находящихся в вашем владении. Необходимо выбрать один из предложенных вариантов. На указанный счет будут переведены средства, полученные в качестве налогового вычета. На данном этапе важно быть как можно внимательнее. У большинства людей во владении множество счетов, среди которых большая часть недействительные.
Для получения вычета и последующей беспроблемной его траты, лучшим решением будет войти в приложение своего банка и найти номер счета активно используемой карты. После этого выбрать его из предложенных вариантов.
Также в данном окне появится размер вычета, поступающего на карту. При наличии задолженности по налогам, сумма вычета будет уменьшена. Первым делом ФНС вычтет из полученных средств долг, после чего отправит вам остаток.
На предпоследнем шаге нужно предоставить документы. Список документов отличается исходя из вида вычета.
На этапе прикрепления документов важно обратить внимание на то, в каком виде их нужно отправлять. Лучшим вариантом будут сканы, хотя и такой способ считается довольно затратным. Также подойдут фото, сделанные мобильным устройством. Самое важно – это то, чтобы документ находился в центре, все фотографии были четкими, а текст читабельным.
Последний шаг – ввести пароль к сертификату электронной подписи. Речь идет об упоминаемом ранее пароле или электронной подписи. Далее необходимо кликнуть по кнопке «Отправить» и заявка на получение налогового вычета будет оформлена.
Исходя из загруженности ФНС, средства могут поступить на счет в период от нескольких недель до нескольких месяцев. В случае подачи заявления в начале года, стоит приготовиться к более долгому ожиданию.
Виды налоговых вычетов в 2024 году
Существуют различные виды вычетов налогов, поэтому для лучшего понимания была составлена специальная таблица, содержащая подробную информацию по каждому из вариантов. Всего в Налоговом кодексе можно встретить 7 видов вычетов, самые распространенные из которых описаны ниже:
| Вид вычета | Основания для получения | Размер выплаты | Дополнительные сведения |
| Стандартный налоговый вычет | Могут получить родители на детей, не достигших возраста совершеннолетия (18 лет). В случае с ребенком-инвалидом, предоставление выплаты происходит вплоть до его 24-летия, если он учится на очной форме обучения. | Снижается налогооблагаемая база на 1,4 тыс. руб., 3 тыс. руб., 6 тыс. руб. или 12 тыс. руб. исходя из того, о каком по счету ребенке идет речь и какое у него состояние здоровья. Родителям выдается от 182 от 1 560 руб. каждый месяц. | Представление вычета возможно до того момента, пока сумма зарплаты не дойдет до отметки в 350 тыс. рублей. |
| Социальный вычет | Выдается в случае траты средств на учебу, фитнес, приобретения лекарств по рецепту, платное лечение, страхование жизни, благотворительность, накопление пенсии. | Происходит снижение налогооблагаемой базы максимум на 120 тыс. руб./год. Максимальная доступная для получения сумма вычета достигает 15,6 тыс. руб./год по любым тратам, включенным в данную категорию. | К данному виду вычета также можно отнести траты на лечение, при этом ограничения по сумме отсутствуют. |
| Имущественный вычет | Самый популярный вид данного вычета выдается в случае покупки жилья или уплаты ипотеки. | Налогооблагаемая база снижается на 2 млн. руб. в случае с жильем и на 3 млн. руб. в случае с ипотекой. Максимальная сумма вычета находится на отметке 260 тыс. руб. и 390 тыс. руб. для каждого из вариантов. | В случае приобретения жилья в браке, вычет доступен каждому из супругов. |
| Инвестиционный вычет | Одним из самых востребованных вычетов этой категории является вычет типа А по ИИС. | Происходит снижение налогооблагаемой базы максимум на 400 тыс. руб./год. Максимальная доступная для получения сумма вычета достигает 52 тыс. руб. | Иные вычеты, связанные с инвестициями, освобождаются от уплаты НДФЛ в случае владения ценными бумагами на протяжении минимум 3-х с последующим получением дохода с них. |
| Профессиональный вычет | Предоставляется ИП; гражданам, занимающимся частной практикой (нотариусы, адвокаты); людям, работающим по договорам гражданско-правового характера; изобретателям, открывателям, лицам, создающим произведения искусства. | В случае, если расходы подтверждены с помощью чеков, сертификатов или иным способом, происходит снижение налогооблагаемой базы на сумму, указанную в документах. В случае, когда подтверждение трат невозможно, доход, с которого исчисляется налог, снижается на 20−40% исходя из рода деятельности. | Оформить вычет можно через работодателя или самостоятельно, подав соответствующую декларацию в налоговую. |
Заключение
Налоговые вычеты позволяют значительно экономить и укрепляют семейный бюджет. Каждый гражданин, являющийся резидентом РФ, имеет право подачи декларации на возврат налога, уплаченного за прошедший год. Для этого достаточно обратиться в налоговую инспекцию и предоставить соответствующие документы.
