Налоговый вычет – своеобразная «скидка», действующая при расчете НДФЛ, благодаря которой на определенную сумму снижается налоговая база. В результате размер налога сокращается, и это дает возможность налогоплательщику немного сэкономить финансы. В ст. 218 НК РФ четко прописано, как применяются стандартные налоговые вычеты.
Основное их отличие от прочих вычетов по НДФЛ заключено не в наличии конкретной суммы расходов налогоплательщика или выполнении определенных действий, а в его принадлежности к регламентированной законом группе лиц.
Если налогоплательщик имеет право одновременно на несколько стандартных НВ, ему предоставляется максимальный из них. При этом вычет на ребенка предоставляют отдельно, независимо от других налоговых льгот.
Какие стандартные вычеты установлены
Налоговые «скидки» на работника – хорошая возможность уменьшить сумму подоходного налога. В 2023 году налогоплательщики имеют право на несколько видов вычетов:
- 500 рублей за каждый месяц налогового периода;
- 3000 рублей за каждый месяц налогового периода;
- вычеты на детей родителям, опекунам, усыновителям;
Кому положены стандартные налоговые вычеты
Право на получение подобных льгот имеется у граждан РФ в отношении доходов, подлежащих обложению налогом по ставке 13%.
Кому предоставляется вычет 3000 рублей
Налоговый вычет в размере 3000 рублей полагается гражданам, получившим инвалидность или тяжелые заболевания во время устранения последствий аварии на Чернобыльской АЭС, или находившиеся в зоне бедствия. Право на него имеют бывшие работники органов внутренних дел и военные, которые были привлечены для проведения специальных работ, направленных на устранение последствий радиационной аварии.
К этой группе также относятся военнослужащие и гражданские лица, которые пострадали при аварии на ПО «Маяк» в 1957 году, при проведении испытаний ядерного оружия или принимавшие участие в его сборке. Вычет предоставляется инвалидам различных войн.
Кому полагается вычет в 500 рублей
Претендентами на получение льготы являются граждане, имеющие звание Героя РФ или СССР, кавалеры ордена Славы всех степеней, ветераны Великой Отечественной войны, узники концлагерей, жители блокадного Ленинграда. В список также входят граждане, получившие дозу облучения во время устранения последствий радиоактивной аварии, проживавшие и эвакуированные из зон отчуждения, а также доноры костного мозга.
Полный перечень претендентов указан в п. 1 ст. 218 Налогового Кодекса РФ.
Если налогоплательщик входит в списки лиц, претендующих на оба вычета, суммировать их не полагается. Гражданину предоставляется лишь один вычет в максимальном размере. Кроме того, при их начислении не существует предельной базы доходов, поэтому человек получает подобную льготу пожизненно.
Стандартные вычеты на детей
Оформить вычет на ребенка или нескольких детей может каждый из родителей, опекун, попечитель или усыновитель, а также мачеха или отчим, воспитывающие неродного ребенка.
Налоговый вычет может начисляться с момента рождения или усыновления ребенка. Обычный порядок назначения предполагает получение налоговых льгот на детей до достижения ими совершеннолетия. Однако если ребенок продолжает обучение в очном формате, начисление вычетов продлевается до 24-летнего возраста, или до получения диплома об образовании. При этом не имеет значения, на бюджетной или платной основе обучается ребенок, живет он вместе с родителями или отдельно, находится ли учебное заведение в России или за границей.
Размер стандартного вычета на детей не изменялся с 2016 года. Его сумма составляет:
- 1400 руб. – на первого и второго ребенка;
- 3000 руб. – на каждого из последующих детей;
Если в семье воспитывается ребенок, имеющий инвалидность, на него назначается дополнительный вычет, который суммируется с базовым, согласно очередности его рождения. При этом сумма бывает различной и зависит от статуса лица, который получает скидку:
- 12000 руб. назначается родителям, усыновителям, их супругам;
- 6000 руб. получают приемные родители и опекуны;
Политика государства направлена на поддержку семей с детьми, имеющих небольшой доход, поэтому существует «потолок» доходов для назначения НВ. С того месяца, после которого полученный с начала года доход родителя превысит 350000 рублей, назначение вычетов приостанавливается.
С 2023 года практикуется удержание НДФЛ при выплате аванса и заработной платы. Поэтому работодатель применяет вычет к зарплате, чтобы убедиться, что лимит доходов еще не превышен.
Особенности назначения стандартных вычетов на детей
В практике применения стандартных детских вычетов существует много нюансов. Разберемся в каждом из них.
Очередность для определения размера вычетов
С годами очередность детей для назначения вычетов не изменяется, и даже если старшему ребенку уже минуло 18 или 24 года, он сохраняет за собой статус старшего из детей, при этом вычеты на остальных распределяются в существующем порядке. Например, в семье воспитываются 3 детей, старший из которых уже закончил обучение, поэтому вычеты в связи с ним не применяются. В таких случаях к остальным детям бухгалтер делает вычеты по установленному законом порядку: на второго ребенка – 1499 рублей, на третьего – 3000 рублей.
Если в семье произошла беда, и один из детей скончался, его все равно учитывают в списке очередности, который остается неизменным.
Право на вычет в случае развода
Если родитель, усыновитель, опекун продолжает содержать детей после развода, он имеет право на детские НВ. Например, если дети остались жить с мамой, папа может получить вычет, если платит алименты.
Когда один из супругов снова создает семью, в которой со временем появляются дети, очередность вычетов устанавливается с учетом старшинства детей из прежней семьи. Если в брак вступил родитель, который платит алименты, его супруга также получает право на вычеты.
Когда человек создает новую семью, где уже есть дети, он получает право на вычет в связи с неродными детьми, но лишь при условии, что воспитывает их совместно с супругой. Чтобы оформить вычет, нужно подать заявление. Стоит учесть, что это возможно лишь в законном браке. Находясь в гражданском браке, каждый из супругов получает вычеты только за собственных детей.
Двойной вычет
Родителям, опекунам и усыновителям, вынужденным воспитывать детей в одиночку, предоставляется вычет за детей в двукратном размере, если:
- другой родитель пропал без вести или скончался, что подтверждено официально свидетельством о смерти или судебным решением;
- у ребенка не установлен отец, или он указан со слов матери. В таких случаях льгота положена до момента вступления матери в брак;
- если опекун или усыновитель оформил единоличную заботу о детях;
Двойной вычет может быть назначен в случае, если второй родитель отказался от своего вычета в пользу первого, что будет подтверждено написанным собственноручно заявлением. При этом он должен официально работать, платить НДФЛ, а общая сумма доходов не должна быть более 350000 рублей. Справки о доходах он должен передавать первому родителю каждый месяц.
Порядок получения налогового вычета по НДФЛ
Вычет может предоставляться налогоплательщику лишь по одному месту работы на его выбор. Чтобы применить стандартные вычеты, требуется подать соответствующее заявление и приложить к нему все документы, необходимые для подтверждения льготы:
- свидетельства о рождении детей. Потребуются свидетельства всех имеющихся детей, включая уже повзрослевших, детей из первой семьи и неродных детей от второго супруга:
- документ, удостоверяющий факт усыновления, опеки, попечительства;
- медицинская справка о наличии у ребенка инвалидности;
- справка на совершеннолетнего ребенка из учебного заведения, которая подтверждает его обучение, проходящее в очной форме;
- документ о доходах с последнего места работы, когда один из родителей устраивается на новую работу в середине года;
Помимо основных документов может потребоваться заявление второго супруга о совместном содержании детей, не являющихся родными для налогоплательщика, справка о доходах второго родителя и его заявление об отказе от вычета.
Неважно, в какой период родитель оформил право на получение НВ. Если он не сделал этого сразу после рождения ребенка, положенные родителям детские вычеты не пропадут. После предоставления необходимых документов их можно будет применить.
Если налогоплательщик находился в отпуске без содержания или долго лечился в больнице, за этот период он не имел никаких доходов, облагаемых НДФЛ. В таких случаях положенные вычеты возможно перенести на будущее, чтобы потом суммировать с текущими и применить, когда появится доход, облагаемый налогом. При этом вычеты не переносятся на следующий год.
Пример расчета стандартного налогового вычета
Вычет ликвидатору Чернобыльской аварии и отцу
Гражданин Суворов И. К. принимал участие в работах по устранению последствий катастрофы в Чернобыле, имеет орден Славы III степени. Его сыну 20 лет, получает образование по очной форме. Зарплата Суворова И. К. в текущем году составляет 65000 рублей.
Гражданин претендует на вычеты 3000 и 500 рублей ежемесячно. Поскольку они не суммируются, ему положен максимальный вычет, который позволит сэкономить 4680 рублей (3 000 × 12 мес. × 13% = 4 680).
Суворов И.К. претендует также на детский вычет, поскольку сын обучается очно, однако, когда доход превысит 350000 рублей, эта льгота предоставляться не будет. В контексте имеющейся зарплаты это произойдет в 5 месяце года. Сумма налога, которую сможет сэкономить налогоплательщик, составит 728 рублей (1 400 × 4 мес. × 13% = 728).
В итоге годовая экономия составит 5408 рублей.
Заключение
Даже если суммы стандартных вычетов не слишком велики, они помогут сохранить денежные средства, которые могут пригодиться для других целей.
